Refakturowanie kosztów na kontrahenta zagranicznego UE
O refakturowaniu usług kontrahenta z UE można mówić w dwóch przypadkach: gdy poniesione wydatki refakturowane są na rzecz kontrahenta z UE, a polski podmiot nie świadczył na jego rzecz żadnych usług oraz gdy poniesione wydatki refakturowane są na rzecz kontrahenta z UE, a polski podmiot świadczył na jego rzecz usługi.
Aby zgłębić temat refakturowania i związane z tym kwestie prawne, warto posłużyć się przykładem. Wyobraźmy sobie sytuację, gdzie spółka X z o. o. ponosi pewne wydatki, odnoszące się do spółki matki np. koszty hoteli. Wszystkie poniesione wydatki refakturowane są na głównego, a zarazem jedynego udziałowca spółki, zamieszkałego w Niemczech. Jak refakturować wydatki? Czy należy uwzględnić polski podatek VAT, wziąć pod uwagę kwotę brutto czy netto? Jakimi kontami się posłużyć?
Po pierwsze, a zarazem najważniejsze: refakturowanie wydatków musi być ujęte w ewidencji VAT. Wynika o nie tylko z polskich przepisów, ale również dyrektyw unijnych. Refakturowanie samo w sobie oznacza świadczenie usług. O tym, czy będzie to kwota brutto czy tez netto decydują strony, których sprawa dotyczy.